南旅院〔2017〕49號
關(guān)于印發(fā)《南京旅游職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作
暫行規(guī)定》的通知
各部門：
《南京旅游職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定》已經(jīng)校黨委研究通過,，現(xiàn)予下發(fā),，請各部門遵照執(zhí)行,。
特此通知,。
南京旅游職業(yè)學(xué)院
2017年12月11日
南京旅游職業(yè)學(xué)院內(nèi)部審計工作暫行規(guī)定
總則
第一條 為了加強我校內(nèi)部審計工作，建立健全學(xué)校內(nèi)部審計制度,確保我校教育事業(yè)的順利進行,，根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法令規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況,，制定本暫行規(guī)定,。
第二條學(xué)校內(nèi)部審計是依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策,，依據(jù)主管部門和學(xué)校規(guī)章制度,，獨立監(jiān)督和評價學(xué)校及所屬部門財務(wù)收支及經(jīng)濟活動的真實、合法,、效益的行為,。依法實行內(nèi)部審計制度，有利于促進學(xué)校和各二級單位遵守國家財經(jīng)法規(guī),，規(guī)范內(nèi)部管理,，加強廉政建設(shè)，為提高教育資金使用效益服務(wù),。
第三條學(xué)校審計處是學(xué)校內(nèi)部審計工作職能部門,，圍繞學(xué)校中心任務(wù)，堅持監(jiān)督與服務(wù)并重的原則,，代表學(xué)校實施內(nèi)部審計,。在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家的法律,、法規(guī)準則和政策,，依據(jù)學(xué)校的財務(wù)管理制度，獨立開展內(nèi)部審計監(jiān)督和評價工作,，對學(xué)校負責(zé)并報告工作,，同時接受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)和檢查。
第四條內(nèi)部審計工作的范圍和類型：
1.財務(wù)收支審計和預(yù)算,、決算審計,；
2.建設(shè)工程項目審計；
3.領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計,；
4.專項資金審計和審計調(diào)查,；
5.內(nèi)部控制和管理審計,；
6.經(jīng)濟效益和績效審計。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員
第五條學(xué)校按照國家法律,、法規(guī)和規(guī)定設(shè)置審計處,，審計處是學(xué)校內(nèi)部審計機構(gòu)，代表學(xué)校開展內(nèi)部審計工作,。根據(jù)有關(guān)規(guī)定及內(nèi)審工作的需要配備具有相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的專職審計人員,，形成結(jié)構(gòu)合理并保持相對穩(wěn)定的內(nèi)部審計人員隊伍。
第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項要嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范,，做到依法審計,，忠于職守、客觀公正,、實事求是,、廉潔奉公，保守秘密,。在審計過程中應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度,，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高工作效率,，防范和規(guī)避審計風(fēng)險,。辦理的審計事項如與被審單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動提出回避,。
第七條審計處和審計人員依法行使獨立審計職權(quán),，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復(fù),。
第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第八條學(xué)校審計處對下列事項進行審計監(jiān)督：
1.年度事業(yè)經(jīng)費收支預(yù)算的編制,，預(yù)算的管理、執(zhí)行和決算報表的編制及上報,；
2.教育事業(yè)費,、科研經(jīng)費、專項資金,、二級單位經(jīng)費,、代管經(jīng)費、接受捐贈,、基建投資,、銀行貸款以及工會經(jīng)費等資金的管理和使用；
3.學(xué)校國有資產(chǎn)的管理和使用,；
4.重大經(jīng)濟合同的履行,，重大經(jīng)濟決策的執(zhí)行；
5.基建,、維修工程的概預(yù)算和竣工結(jié)算,；
6.校辦企業(yè)資產(chǎn),、負債、損益及經(jīng)營狀況,；
7.學(xué)校主管錢,、財、物職能部門,、各二級單位的主要負責(zé)人、校辦企業(yè)負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任,；
8.國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況,；學(xué)校及學(xué)校各二級單位內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況；辦學(xué)效益,、經(jīng)濟效益和投資效益評價,；
9.上級交辦、委托以及學(xué)校確定的其他審計事項,。
第九條 對下列事項進行審計調(diào)查：
1.二級單位（包括有關(guān)處室）財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項,；（如：物資、設(shè)備,、圖書,、教材等采購業(yè)務(wù)）
2.與境內(nèi)外經(jīng)濟組織興辦合資、合作經(jīng)營項目等投入資金,、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及效益,；
3.學(xué)校財務(wù)管理中的突出問題。
第十條 對下列事項進行審簽：
1.學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算和年度財務(wù)決算的上報,；
2.各類科研項目財務(wù)決算的上報,；
3.單項維修工程的結(jié)算;
4.經(jīng)濟購銷合同；
5.大額建設(shè)工程及物資采購付款,；
6.大額資產(chǎn)報廢,；
7.學(xué)校與校辦企業(yè)簽定的經(jīng)濟責(zé)任合同；
8.校辦企業(yè)年度資產(chǎn)負債表,、損益表,，以及關(guān)、停,、并,、轉(zhuǎn)、改制時的清產(chǎn)核資結(jié)果報告,；
9.學(xué)校決定需要審簽的其他事項,。
第十一條對校內(nèi)財務(wù)收支及經(jīng)濟活動中的有關(guān)問題提供咨詢服務(wù)。
第十二條審計處根據(jù)工作需要,，可以按相關(guān)規(guī)定委托社會審計機構(gòu)承擔(dān)有關(guān)審計事項,。學(xué)校各單位需要委托社會中介機構(gòu)進行審計的,，必需由審計處按規(guī)定的程序統(tǒng)一辦理委托事宜。
第十三條 審計處在履行審計職責(zé)時具有下列權(quán)限：
1.根據(jù)審計工作需要,，要求被審單位按時報送財務(wù)收支計劃,，預(yù)算、決算,、會計報表和有關(guān)文件資料,；
2.檢查會計憑證、帳表,、財產(chǎn),，查閱有關(guān)文件和資料；
3.對審計中的有關(guān)事項,，要求有關(guān)單位和人員提供各種有關(guān)證明材料,；
4.參加學(xué)校財經(jīng)工作和其他重大經(jīng)濟決策會議，召開與審計事項有關(guān)的會議,；
5.起草內(nèi)部審計規(guī)章制度,，并參與學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的制定；
6.提出改進管理,、提高效益的建議,；提出獎勵、表彰模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人的建議,；對違反財經(jīng)法紀和浪費行為提出制止,、糾正和處理的意見，對嚴重違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的有關(guān)單位和個人,，及時向?qū)W校報告并提出處理建議,；
7.監(jiān)督檢查經(jīng)學(xué)校批準的審計決定執(zhí)行情況和審計建議的落實情況。
8.向上級主管部門或?qū)徲嫏C關(guān)反映審計工作中的重大事項,。
第四章 內(nèi)部審計工作程序
第十四條審計處根據(jù)上級審計部門的要求或?qū)W校年度黨政工作安排并結(jié)合具體情況,，擬定年度審計項目計劃， 報經(jīng)學(xué)校批準后組織實施,。
第十五條確定審計事項后,，在實施審計前，由學(xué)校審計處提前3天向被審單位或個人送達審計通知書,。
被審計單位或個人在接到審計通知書后,，應(yīng)積極配合審計處按審計通知書的要求提供必要的工作條件和有關(guān)資料，不得拒絕,、拖延,。
第十六條 對審計中發(fā)現(xiàn)的一般問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定向被審單位提出整改意見；對審計中不明事項,，審計處應(yīng)向被審計單位的有關(guān)人員查詢,；對審計中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)濟事項，審計處應(yīng)立即以書面形式呈報學(xué)校,。
第十七條審計終結(jié),，編制審計報告，征求被審單位或個人意見,；被審單位或個人自接到審計報告《征求意見稿》之日起5個工作日內(nèi),，應(yīng)將其書面意見送交審計處，逾期即視為無異議,；審計處將審計報告,、被審單位意見，以及審計結(jié)論,，一并提交學(xué)校有關(guān)會議討論,，形成審計決定,；經(jīng)批準的審計決定及時送達被審單位,，并予執(zhí)行。
第十八條 被審單位或個人對審計決定有異議時,，可在收到審計決定之日起5個工作日內(nèi)向?qū)徲嬏幪岢鰰嬉庖?，要求?fù)議。根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,，審計處應(yīng)當(dāng)進一步核實并向?qū)W校報告,，在10個工作日內(nèi)做出是否更改審計報告的決定；被審單位或個人對審計決定仍有異議時,，可向上級主管部門的審計機構(gòu)申請復(fù)審,。
第十九條 審計事項結(jié)束后，建立審計檔案,，并按照規(guī)定管理,。
第五章 法律責(zé)任
第二十條 違反本規(guī)定有下列行為之一的單位和個人，審計處報學(xué)校有關(guān)部門處理：
1.拒絕和拖延提供與審計事項有關(guān)的文件,、會計資料和證明材料,；
2.轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、銷毀有關(guān)文件和會計資料；
3.轉(zhuǎn)移,、隱匿違法所得財產(chǎn),；
4.弄虛作假，隱瞞事實真相；
5.阻撓審計人員行使職權(quán),，抗拒,、破壞監(jiān)督檢查；
6.拒不執(zhí)行審計決定,；
7.報復(fù)陷害審計人員和檢舉人,。
第二十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員,，學(xué)校根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)處分：
1.利用職權(quán),，謀取私利；
2.弄虛作假,，徇私舞弊,；
3.玩忽職守，給國家和學(xué)院造成重大經(jīng)濟損失,；
4.不守紀律,，泄露機密。
第六章 附則
第二十二條本規(guī)定自2018年1月1日起施行,。
第二十三條本規(guī)定由學(xué)校審計處負責(zé)解釋,。
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